12월말 법인의 경우 올 한해 실적을 마감 정리해야하는 법인결산 시즌이 돌아왔다.
해마다 법인결산을 하지만, 올해에는 법인 세무조정관련 법령 개정내용 적용과 한국 채택국제회계기준을 적용하여 재무제표 및 연결재무제표를 작성해야한다.
이에 본지에서는 법인결산 세무조정분야 최고전문가인 국세청 이창기 서기관을 통해 법인 세무조정 실무에서 반드시 검토해야할 주요항목에 대하여 일목요연하게 체크리스트로 정리해 연재한다.

 

 

5. 소득금액조정합계표
소득금액조정합계표는 모든 세무조정사항을 요약·집계한 서식으로서, 각 항목별 과목·금액·소득처분 및 코드를 명시한 표이다. 단, 기부금 한도초과액 및 기부금 손금추인액은 소득금액을 기준으로 계산되므로 소득금액조정합계표에 기재하지 않고 법인세법 시행규칙 [별지 제3호 서식]「법인세 과세표준 및 세액조정계산서」에 기재한다.
한편, 소득금액조정합계표상의 세무조정사항을 설명하는 세부명세서로서「과목별 소득금액조정명세서 [별지 제15호 서식 부표 1, 2]」가 작성된다.

 

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