1. 국세기본법1 인지세에 대한 납부지연가산세 세율 차등 적용(국기법 §47의4⑨) 가산세 부담 적정화 및 조기납부 유도 ’21.1.1. 이후 과세문서를 작성하는 분부터 적용 2 간편사업자의 부가가치세 납부지연 등에 따른 가산세 면제 폐지(국기법 §47의2③, §47의3⑥, §47의4③) 국내 사업자와의 과세형평 제고 ’21.1.1. 이후 용역을 공급하는 분부터 적용 3 경정청구 처리 지연 시 진행상황 등 통지(국기법 §45의2③·④) 납세자 권익 제고 ’21.1

Ⅰ. 양도소득세6 1세대 1주택에 대한 양도소득세 비과세50. 일시적 2주택 요건 기간 계산 시 초일 산입 여부 ■사실관계•갑은 2015.4.30. A주택을 취득한 후 2016.4.30. B주택을 취득했으며, B주택 취득일로부터 3년 이내 A주택을 양도할 예정 ■질의내용•종전주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후를 판단 시 종전주택 취득일(초일)을 포함해 계산하는지 여부■회신문•종전의 주택을 2015년 4월 30일에 취득하고 다른 주택을 2016년 4월 30일에 취득한 경우에는 「소득세법 시행령」 제155조 제1항을 적용할 때

2020년도 개정세법은 경제활력 회복을 목표로 일자리 창출 및 혁신성장 지원을 통해 지속가능한 성장에 기여하고, 경제·사회의 포용성·공정성을 강화하며, 조세제도의 효율화·선진화를 통해 조세체계를 합리화하는데 중점을 두었다. 조세특례제한법(법인세 분야) 37. 정규직 전환 기업 세액공제 적용기한 연장(조세특례제한법 제30조의2 제1항)가. 개정취지○일자리의 질 향상을 위해 최소 6개월 이상 비정규직으로 고용된 근로자의 정규직 전환 지속 지원나. 개정내용 38. 사회보험 신규가입자에 대한 사회보험료 세액공제 적용기한 1년 연장(조세특례

글로벌시대 세금 역시 국경이 없습니다. 그러나 국가는 자국의 재산권과 과세권 확보를 위한 눈에 보이지 않는 견제가 치열합니다. 국제조세 전문세무사 조인정 연세교토 세무회계 사무소 대표가 독자들을 위해 국제조세 분야에서 꼭 알아야 할 생활세금 및 ‘들쭉날쭉’ 변덕이 심한 이전가격 트랜드에 대한 대처방법 등을 알기 쉽게 해석한 글을 연재합니다. 격려와 성원을 기대합니다. /편집자 주 실리콘밸리에서 근무하던 홍길동(가명)은 코로나로 인하여 재택근무를 하고 있다. 회사는 심각한 코로나 상황으로 인하여 앞으로 희망하는 직원들은

8 세금계산서66. 단말기 할인쿠폰을 통한 공급단가 인하가 에누리인지 여부 ■사실관계•정보통신사업자인 신청법인은 이동통신서비스용역을 제공하면서 자사의 이동통신서비스 이용을 위한 단말기를 매매하고 있다.- 신청법인이 단말기 제조업체로부터 단말기를 매입하여 대리점에 판매하면 대리점은 해당 단말기를 질의법인과 이동통신서비스이용 계약을 체결한 고객에게 판매하는 구조이다.•신청법인은 이동통신서비스 가입고객 중 당사의 멤버십서비스에 가입한 고객에게 멤버십약관에 따라 고객혜택을 부여하고 있다.- 해당 ‘고객혜택’은 신청법인이나 제휴 가맹점에서

Ⅰ. 국세기본법·국세징수법 답변사례 8 국세징수41. 이중거주자의 거주지국 결정방법 및 거주자 또는 비거주자가 되는 시기⑤ 상호합의(Mutual Agreement)- 개인이 양 체약국의 국민이거나 어느 국가의 국민도 아닌 경우 관할당국은 상호합의에 의해 이 문제를 해결•각 국가별 조세협약에 따른 거주자 판정① 미국인 운동선수- 한·미조세조약 제3조 2항 (a)호에 따르면 이중거주자는 최우선적으로 항구적 주거지에 따라 이중거주자의 거주지국을 결정하도록 규정하고 있는데- 2항 (e)호 후단에서 “본 항의 목적상 주거는 어느 개인이 그

세무법인 ‘다솔’ 소속 16명의 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 기업

- 대법원 2020.10.15. 선고 2020두42392 판결(심리불속행) - ●요약구 상증세법령은 신주를 고가 발행하여 신주인수인으로부터 그의 특수관계인에게 증자로 인한 이익이 분여되는 경우 증자로 인한 증여이익은 주식대금 납입일을 기준으로 계산하도록 규정하고 있었다.이 사건 신주 발행법인은 비상장법인으로 이사회 결의일 기준으로 발행가액을 산정해 신주를 발행했는데, 신주의 발행가격은 주금납입일 기준의 1주당 평가액보다 낮았다. 증여이익의 산정시점을 이사회 결의일이 아닌 주식대금 납입일로 본다면 결과적으로 신주인수인은 신주를 고가

원고 주식회사 K는 2016.9.경 경영난으로 인하여 매각을 추진하던 Y 주식회사를 인수하고자 했다.그 당시 Y 주식회사는 부가가치세, 근로소득세, 퇴직소득세 등 합계 19억원의 국세를 체납하고 있었다. 피고 세무서장은 2016.8.2. 위와 같은 조세체납을 이유로 Y 주식회사 소유의 포항시 소재 공장용지 등 이 사건 부동산에 관하여 체납처분에 기한 압류등기를 마쳤다.원고 주식회사 K는 2016.10.25. Y 주식회사로부터 이 사건 부동산을 86억원에 매수하고, 2016.10.26. 위 부동산에 관하여 소유권이전등기를 마쳤다. 또

Ⅰ. 양도소득세4 1세대 1주택에 대한 양도소득세 비과세46. 일반주택과 농어촌주택을 순차로 취득한 1세대가 대체주택 취득 후 3년 내 일반주택 양도 시 1세대 1주택 비과세 적용 여부 ■사실관계•1996.**.**. A주택 취득(본인 명의)*☆☆도 △△△시 ○○읍 ○○리 소재 아파트•2006.**.**. 농어촌주택 취득*「조세특례제한법」 제99의4에 따른 농어촌주택에 해당함을 전제로 한다.•2017.**.**. B주택 취득(배우자 명의)*□□광역시 ○○구 ○○동 ** 소재 아파트•2018.**.**. A주택 양도 ■질의내용•일반주

7 에누리63. 사전약정에 따라 구매조건 충족시 당초 공급가액에서 할인한 금액을 과세표준에서 차감할 수 있는지 여부 ■사실관계•제조업을 영위하는 사업자가 거래처와 물량공급 합의서를 체결- 사업자가 합의서에 명시된 공급단가에 거래처에 제품을 공급하고 해당 가격을 공급가액으로 하여 재화 인도 시 세금계산서를 발급하거나 월 합계 세금계산서를 발급- 이후 매월 또는 분기별로 거래처가 구매한 물량이 일정수량(목표물량) 이상이 되는 경우 당초 공급가액을 인하(추가 가격할인)하기로 약정하고 해당 추가 가격할인 금액을 매출채권에서 차감하게 된다.

Ⅰ. 국세기본법·국세징수법 답변사례8 국세징수38. 압류금지재산을 추심한 경우 체납자가 환급을 청구할 수 있는지 여부 ■사실관계•과세관청은 체납자 A의 보장성보험을 압류하고 압류금지재산 150만원을 포함한 해지환급금 전액 추심했다.■질의내용•과세관청이 제3채무자인 보험회사로부터 체납자 A의 압류금지재산에 대해 추심할 금액을 초과해 추심한 경우 A가 초과추심금액에 대해 환급을 청구할 수 있는지 여부■회신문•「국세징수법 시행령」 제36조 제1항 제3호에 규정된 ‘보장성보험의 해약환급금 중 150만원 이하의 금액’은 압류금지재산으로서,

2020년도 개정세법은 경제활력 회복을 목표로 일자리 창출 및 혁신성장 지원을 통해 지속가능한 성장에 기여하고, 경제·사회의 포용성·공정성을 강화하며, 조세제도의 효율화·선진화를 통해 조세체계를 합리화하는데 중점을 두었다. 조세특례제한법(법인세 분야)26. 지역특구 세제지원 감면한도 계산시 ‘투자누계액’의 대상이 되는 사업용 자산 등의 범위 명확화(조세특례제한법 시행규칙 제8조의3)가. 개정취지○지역특구 활성화를 위한 제도 취지를 감안하여 투자누계액 대상 명확화나. 개정내용 27. 생산성향상시설 투자세액공제율 한시 상향 등(조세특례

Ⅰ. 양도소득세3 필요경비 및 이월과세 42. 대체주택 취득 이후 배우자가 종전주택 지분을 매매취득한 경우 일시적 2주택 적용 여부 ■사실관계•2014.**.**. 별도세대인 신청인과 신청인의 모친은 ☆☆도 △△시 ▽▽구 소재 쟁점주택을 공동(신청인 62/100, 모친 38/100)으로 취득•2017.**.**. 신청인과 배우자는 ○○도 □□시 소재 대체주택을 공동(각각 지분 1/2)으로 취득•2018.**.**. 신청인의 배우자는 쟁점주택의 모친 지분을 매매로 취득•2018.**.**. 쟁점주택 전체를 3억2300만원에 양도 ■질

제5편 주요 유형별 사례Ⅱ. 감사 지적사례 9. 대주주의 주식양도에 대한 양도소득세 미징수□지적 요지직전사업연도 종료일 현재 상장법인의 대주주에 해당하는 자가 주식양도차익에 대한 양도소득세를 신고·납부하지 아니하였는데도 그대로 둠으로써 양도소득세 부족징수□법령 및 규정○소득세법 제94조 [양도소득의 범위] 제1항 제3호 가록, 같은 법 시행령 제157조 [대주주의 범위] 제4항에서 ‘규정된 법인의 대주주가 주식을 양도하는 경우에는 양도소득세를 과세한다’고 규정☞ 직전사업연도 종료일 현재 3%에 미달했으나 그후 주식 등을 취득함으로써

5 면세 59. 공익단체에 채무 부담 조건으로 부동산 증여하는 경우 과세표준 ■사실관계•부동산임대업을 영위하던 신청인은 임대사업에 사용하던 부동산을 부인과 함께 설립한 공익단체(의료법인)에 증여하며 쟁점부동산에 귀속된 채무를 의료법인이 부담하는 조건으로 했다.■질의내용•사업자가 특수관계에 있는 의료법인에 부동산을 증여하면서 해당 의료법인이 부채를 부담(부담부 증여)하는 경우 부가가치세 과세표준■회신문•사업자가 「의료법」의 규정에 의한 의료법인에 임대사업용 부동산을 부담부증여한 경우 동 사업자의 부가가치세 과세표준은 「부가가치세법」

제3장 조세특례제한법 해설제1절 조세특례제한법상 조세특례 개요1. 기능별 조세특례 개요 증권거래세 면제 규정(Ⅱ)나. 신기술사업금융업자 또는 신기술사업투자조합이 신기술사업자에게 직접 출자함으로써 취득한 주권 또는 지분을 양도하는 경우(2호)1) 정의가) 신기술사업자기술보증기금법 제2조 제1호에 따른 신기술사업자와 기술 및 저작권·지적재산권 등과 관련된 연구·개발·개량·제품화 또는 이를 응용해 사업화하는 사업을 영위하는 중소기업, 중견기업 등을 말한다(여신전문금융업법 제2조 제14호의2).나) 신기술사업금융업신기술사업자에

2020년도 개정세법은 경제활력 회복을 목표로 일자리 창출 및 혁신성장 지원을 통해 지속가능한 성장에 기여하고, 경제·사회의 포용성·공정성을 강화하며, 조세제도의 효율화·선진화를 통해 조세체계를 합리화하는데 중점을 두었다. 조세특례제한법(법인세 분야)11. 우수선화주 인증 포워더기업에 대한 세제지원 신설(조세특례제한법 제104조의30, 같은 법 시행령 제104조의27)가. 개정취지○우수선화주 인증을 받은 국제물류주선업자가 외항정기 화물운송업자에 지출한 비용에 대한 지원나. 개정내용 다. 적용시기 및 적용례○2020.1.1. 이후 개

세무법인 ‘다솔’ 소속 16명의 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 지

Ⅱ. 조세심판청구 사용하기 5 심판결정서를 받은 후 할 일3. 심판결정의 효력◆심판결정은 기속력, 불가쟁력 및 불가변력을 가진다.■(기속력) 심판결정은 당초 처분청을 비롯한 관계행정청을 기속하므로 처분청은 결정의 내용대로 이행해야 할 의무(취소 또는 경정결정의 경우 세금 환급)가 있다.•다만 과세의 절차나 형식의 위법을 이유로 취소되는 경우에는 처분청이 그 사유를 보완해 다시 처분할 수 있다.■(불가쟁력) 심판결정이나 행정처분은 불복기간을 경과하면 더이상 이를 다툴 수 없게 된다.•따라서 심판결정에 불복하는 청구인은 그 결정통지를