소규모 성실사업자에 대한 세무조사 부담이 경감되고, 성실성 요건 2가지가 추가되는 등 소규모 성실사업자에 대한 정기세무조사 면제 대상이 합리화된다.기재부 개정 국세기본법 시행령에 따르면, 소규모 법인 성실사업자 정기세무조사 면제 대상이 확대되고, 성실성 요건이 강화된다.구체적으로 수입금액 요건 중 법인의 경우 수입금액 1억원 이하가 정기세무조사 면제 대상인데, 이번 개정으로 3억원 이하로 확대됐다.또 성실성 요건 중 지출증명서류 합계표 작성·보관과 전자(세금)계산서 교부가 추가됐다.일정 요건을 충족하는 소규모 성실사업자의 경우 탈세

불복과정에서 영세납세자 권익보호가 강화된다.기재부가 입법예고한 개정 국세기본법 시행령에 따르면, 조세불복 시 국선대리인 선임이 가능한 기준이 청구세액 3000만원 이하에서 5000만원 이하로 확대된다.국선대리인 제도는 경제적 사정 등으로 세무대리인을 선임하지 못한 영세 납세자가 청구세액 5000만원 이하의 과세전적부심사, 이의신청, 심사청구를 제기하는 경우 세무대리인을 무료로 지원하고 있다.국선대리인 지원대상은 세무대리인 선임 없이 청구세액 5000만원 이하의 과세전적부심사, 이의신청, 심사청구를 제기하는 개인으로서 종합소득금액 5

정부가 생전 가업승계 활성화를 위해 가업승계 증여세 과세특례 사후관리 요건과 가업상속공제 적용 요건을 완화한다.기재부 개정 조세특례제한법 시행령에 따르면, 가업승계 증여특례관련 가업유지, 업종 및 지분 요건 등을 준수해야 하는 사후관리 기간이 7년에서 5년으로 2년 단축된다. 구체적으로 가업유지 기간이 5년 이내 대표이사 취임 및 7년까지 대표이사직을 유지해야 하는데, 이번 개정으로 대표이사 취임은 5년에서 3년으로, 대표이사직 유지는 7년에서 5년으로 각각 2년 단축된다.또 증여세 과세특례 적용 후 상속이 개시되는 경우 가업상속공

납세자 권익 보호를 위해 매입자발행세금계산서 발급대상이 기존 '거래 건당 10만원'에서 '거래 건당 5만원'으로 확대된다.개정안은 영 시행일 이후 재화·용역을 공급받는 분부터 적용되는데, 기재부 세법시행령 개정안은 1월 19일부터 2월 3일까지 입법예고한 뒤 차관회의와 국무회의를 거쳐 2월 중 공포·시행될 예정이다.기재부가 입법예고한 개정 부가세법 시행령에 따르면, 공급자가 재화·용역을 공급하고 세금계산서를 발급하지 않는 경우, 매입자가 관할 세무서의 확인하에 매입자발행세금계산서를 발행할 수 있는데, 발

국외금융투자소득에 대한 납세의무자가 확대되고 과세대상 관련 소득범위도 명확화된다.과세형평 제고 및 과세대상 소득범위를 명확화하기 위해서다.개정안은 2025년 1월 1일 이후 발생하는 소득분부터 적용된다.기재부가 입법예고한 2022 세법시행령 개정안 소득세법 시행령에 따르면, 국외금융투자자산으로부터 발생한 금융투자소득 등의 납세의무자가 기존 해당자산 양도일까지 계속 5년 이상 거주자에서 기간요건이 없는 모든 거주자로 확대된다.또한 과세대상 소득범위가 국외자산의 양도에 대한 금융투자소득에서 국외금융투자상품으로부터 발생한 금융투자소득으로

▣ 관세법 시행령▲공시송달로 인정하는 경우 구체화 ▲수입물품 평균신고가격 공표 시 세분화된 기준으로 공표 허용 ▲과세가격 결정 시 납세의무자가 제출하는 ‘이윤 및 일반경비’인정범위 확대 ▲덤핑방지관세 조사 관련 가격약속 제의 기한 구체화 ▲품목분류 서비스 개선을 위한 처리기한·제외규정 개정 ▲당사자 동의 시 과세정보 제공범위 확대 등(과세정보를 제공할 수 있는 기관 구체화, 제공할 수 있는 과세정보 범위 및 제공방법 규정, 과세정보 유출 방지 조치 의무화) ▲과세전적부심사 결정전까지 경정 유보 및 예외사유 규정 ▲압류 수입물품의 유

▣ 국제조세조정에 관한 법률 시행령▲이전소득 즉시처분 규정 합리화 ▲국제거래 관련 자료제출 면제요건 등 규정 ▲혼성금융상품 관련 조문 정비 등 ▲국외투과단체에 귀속되는 소득에 대한 과세특례 ▲혼성금융상품 거래 자료 제출의무 불이행 과태료 신설▣ 조세특례제한법 시행령▲중소기업 특별세액감면 알뜰주유소 특례 적용범위 규정 ▲조특법상 중견기업 범위 명확화 ▲기업의 중고자산 교육기관 기증 시 세액공제 요건 규정 ▲R&D비용 세액공제 제외대상 비용 명확화 ▲R&D비용 세액공제 대상 인력개발비 범위 확대 ▲R&D비용 세액공제 중 신성장·원천기술

▣ 주세법·주류 면허 관리 등에 관한 법률 시행령▲물가연동에 따른 탁주·맥주 주세율 결정 ▲주류 첨가재료 기준 완화 및 정비 ▲주류 판매업면허 정의 명확화 ▲특정주류도매업자 간 전통주 거래 허용 ▲의제주류판매업자의 범위 명확화 ▲주류 위탁제조시 주류제조자의 범위 명확화 ▲주류하치장의 정의 추가 및 설치 주체 확대 ▲주류제조자 등의 소규모경품 제공 기준 합리화 ▲주류 중개업면허 취득 요건 합리화 ▣ 교육세법 시행령▲IFRS17 시행에 따른 보험업자의 과세표준 공제항목 구체화 ▲금융·보험업자의 교육세 과세대상 수익금액 추가 ▲변액보험계

▣ 종합부동산세법 시행령▲사원용 주택 종부세 합산배제 가액요건 완화 ▲종부세 주택 수 특례 적용대상 일시적 2주택 기간 요건 완화 ▲종부세 주택 수 특례 적용되는 지방 저가주택 적용범위 확대 ▲도시개발사업 시행자 등에 대해 누진세율 적용▣ 부가가치세법 시행령▲재화 공급의 예외사유에 ｢도시정비법｣에 따른 매도청구 추가 ▲전자세금계산서(전자계산서) 발급의무 강화 ▲외국법인 연락사무소와 거래시 세금계산서 발급의무 부여 ▲매입자발행세금계산서 발급대상 확대 ▲수정수입세금계산서 발급 제한 사유 구체화 ▲매출에누리와 판매장려금간 착오로 인한 세

▣ 상속세 및 증여세법 시행령▲공익법인 전용계좌 개설 신고기한 합리화 ▲가업상속공제 실효성 제고(피상속인 지분요건 합리화, 가업상속공제 추징대상이 되는 지분 감소 사유 명확화, 가업상속공제 사후관리 조문 정비, 가업상속공제 적용대상 업종 합리화) ▲영농상속공제 제도 합리화(피상속인 요건 강화, 영농상속공제 적용이 배제되는 벌금형의 범위) ▲인적공제 대상이 되는 태아 관련 증명서류 제출 신설 ▲증여재산의 취득시기 명확화 ▲일감몰아주기 사업부문별 과세 허용 요건 등 신설 ▲일감몰아주기 과세제외 거래 확대 ▲일감몰아주기 중간배당 이중과세

▣ 법인세법 시행령▲비영리법인 수익사업에서 제외되는 혈액사업의 대상 확대 ▲신탁재산 위탁자의 납세의무 요건 합리화 ▲자기주식교부형 주식매수선택권 양도금액 산정기준 보완 ▲채무보증에 따른 구상채권 대손금 손금 인정 확대 ▲IFRS17 시행에 따른 보험회사 과세체계 변경 세부규정(보험회사의 책임준비금 변동금액을 수익·손비에 명확화, 보험회사의 손익귀속시기 변경, 해약환급금준비금 손금산입 및 제출서류 규정, 보험회사의 회계기준 전환이익 계산) ▲의무이행 보고 공익법인 합리화 ▲유동화전문회사 등의 손익 귀속시기 합리화 ▲상장주식 시가 산정

▣ 소득세법 시행령▲식대 비과세 조문 정비 등 ▲연금계좌 추가납입 확대 ▲개인사업자의 업무전용 자동차보험 가입의무 강화 ▲고향사랑기부금의 필요경비 산입한도 설정 ▲교육비 세액공제 대상 확대 ▲단순경비율 적용기준 수입금액 조정 ▲간이과세자 관련 조문 정비 ▲매입자발행계산서 발행대상 및 방법 규정 ▲지급명세서 제출대상 확대 ▲연말정산 간소화 자료 제출범위 확대 ▲근로소득 간이세액표 조정 ▲소비자 상대업종 추가 ▲현금영수증 의무발행 업종 확대 ▲간접투자회사로부터 지급받은 소득에 대한 외국납부세액공제계산방식 합리화 ▲비거주자·외국법인의 배

▣ 국세기본법 시행령▲세법상 특수관계인으로서 친족범위 합리화 ▲직전 소유자와 설정한 저당권·임차보증금 등에 대한 현재 소유자의국세체납 우선징수 범위를 규정 ▲조세불복 국선대리인 지원 확대 ▲재조사 결정시 원처분 유지 가능 사유 규정 ▲국세심사위원회 민간위원 수 확대 ▲국세심사위원 제척·회피 기준 합리화 ▲조세심판을 거친 행정소송 결과 제출 관련 세부사항 규정 ▲소규모 성실사업자 정기세무조사 면제 대상 합리화 ▲국세청 납세자보호위원회 위원 구성 확대 ▲국세기본법 상 명단공개 공개기간 설정 ▲거짓진술, 직무집행 거부·기피에 대한 과태료

기획재정부는 지난해 12월 국회를 통과한 개정세법에서 위임한 사항 등을 규정하기 위한 소득세법 시행령 등 23개 후속 시행령 개정안을 마련했다. 세법시행령 개정안은 입법예고 1월 19일부터 2월 3일까지 입법예고한 뒤 차관회의와 국무회의를 거쳐 2월 중 공포·시행될 예정이다.이번 세법시행령개정안은 윤석열 정부의 경제활력 제고와 민생안정, 조세인프라 확충, 납세자 친화적 환경 구축을 위한 핵심내용이 담겨 있다.우선 경제활력 제고를 위해 해외자회사 배당금 익금불산입 세부 범위를 구체화했고, 일감몰아주기 증여세 과세제도를 합리화하는 한편

기획재정부는 글로벌 최저한세는 국제적으로 합의된 일정에 따라 추진되고 있고 주요국의 도입상황 등을 종합적으로 고려해 입법방향에 반영할 방침이라고 밝혔다.기획재정부는 최근 일부에서 주요 선진국들이 이 제도 도입을 신중히 검토하고 있는데 반해 한국이 법안을 서둘러 통과시킨 것 아니냐는 지적에 대해 제도의 특성상 주요국과 보조를 맞춰 제도를 마련하겠다고 강조했다.글로벌 최저한세는 OECD/G20 포괄적 이행체계(IF) 제13차 총회 및 G20 정상회의(2021.10)에서 2023년 이후 시행하기로 이미 합의·추인됐었다. IF(Inclus

유경준 의원(국민의힘)이 발표한 ‘부동산 관련 세금 국제비교 보고서’에 따르면 2021년 기준 한국의 GDP 대비 부동산 관련 세금 비중이 OECD(경제협력개발기구) 38개 회원국 중 가장 높은 것으로 나타났다.심지어 코로나가 본격적으로 확산된 2020년 이후 대부분의 OECD 국가들은 부동산 관련 세금을 낮췄지만 한국은 부동산 재산세, 거래세, 양도소득세를 포함한 모든 부동산 세금부담이 커진 것으로 밝혀졌다.구체적으로 OECD 국가들의 GDP 대비 부동산 관련 세금(양도소득세 제외) 비율을 살펴보면 한국은 4.502%를 기록해 O

반도체·이차전지 등 국가전략산업의 경쟁력 확보를 위해 개정한 조세특례제한법 개정안이 10일 입법예고 됐다.기획재정부는 이번 조특법 개정안의 개정이유와 주요내용을 국민에게 미리 알려 의견을 듣기 위해 행정절차법 제41조에 따라 관련법령 개정안을 공고(기획재정부 공고 제2023-3호)했다.따라서 이번 조특법 개정안에 대한 의견이 있는 기관과 단체·개인은 12일까지 국민참여입법센터 등을 통해 의견을 제출할 수 있다. 의견 제출은 예고사항에 대한 찬성 또는 반대의견을 제시해야 하며 반대의견이 있을 경우 구체적 이유를 명시해야 한다.기획재정

새해 시작과 함께 정부의 상속세 개편이 속도를 내고 있다. 지난해부터 논의해 오던 상속세 부과 방식을 유산세에서 유산취득세 방식으로 개편하기 위한 구체적 논의가 착수된 것이다.기획재정부는 6일 오전 ‘상속세 유산취득세 도입 제2차 회의’를 열고 주요국 주요사례를 집중 논의한데 이어 과세형태 전환의 구체적 방안을 논의해 나가기로 했다.현행 상속세 제도는 피상속인의 재산을 기준으로 과세하고 있어 상속인별 담세력을 고려하지 못하고 과도한 세 부담이 있을 수 있다는 지적이 제기됐다.현행 유산세 제도는 피상속인이 사망한 시점에 보유한 모든

반도체 등 투자활성화를 위한 조세특례제한법 개정이 이달 중 추진된다. 반도체 등 국가전략기술 시설투자에 대한 세액공제율이 대·중견기업은 8% → 15%, 중소기업은 16% → 25%로 대폭 상향된다.또한 2023년 1년간 한시적으로 임시투자세액공제를 도입해 일반기술은 +2%p, 신성장·원천기술은 대기업 +3%p, 중견기업 +4%p, 중소기업 +6%p를 적용하기로 했다.추경호 경제부총리 겸 기획재정부 장관은 3일 개최된 대통령 주재 제1회 국무회의에서 반도체 등 세제지원 강화 방안을 보고했다.반도체 관련 세제지원은 지난해 12월 30

상장주식 양도소득 과세 대상 대주주를 판정할 때 가족 등 기타주주 합산과세가 합리화 된다.기획재정부는 금융투자소득세 2년 유예 등 소득세법이 국회 본회의를 통과해 현행 상장주식 양도소득세 대주주 과세가 유지됨에 따라 대주주 판정 시 가족 등 기타주주의 보유주식 합산 범위를 합리적 조정할 방침이다.기재부는 이를 위해 소득세법 시행령 개정을 연내 완료할 예정인데 변화된 대주주 기준은 내년 상장주식 양도분 부터 적용되며 대주주에 해당되는지 판단하는 시점은 올해 말 보유기준이 될 예정이다. 이에 따라 12월 30일이 휴장일이어서 보유기준