국세청(청장 김창기)이 올해 1기 부가세 확정신고와 관련해 불성실 신고자에 대한 신고 후 검증에 주력한다는 방침이다.최재봉 개인납세국장은 7일 "'부당환급 검색시스템'과 '전자세금계산서 조기경보시스템' 등을 활용, 부당 환급신청 관련한 반복적 탈루 유형이나 비정상적 혐의거래 등을 중점 검증해 탈루 세금을 추징하겠다"고 강조했다.또한 "신고내용확인과 세무조사의 연계를 강화해 탈루혐의가 큰 사업자는 조사대상자로 선정, 철저히 검증할 계획이다"라고 덧붙였다.국세청은 특히 그동안 신고내용 확인 결과 불성실 신고

국세청이 업무와 무관한 개인적 소송비용을 사업장 관련 매입세액으로 잘못 신고해 부당하게 공제받은 사업자에게 가산세 포함 부가가치세를 추징했다.제조업을 운영하는 법인사업자 A는 임원의 형사소송비용을 대납하면서 법무법인으로부터 세금계산서를 수취하고, 관련 부가가치세를 사업 관련 매입세액으로 보아 공제 신고했다.국세청은 임원의 개인적 소송비용을 대납하면서 세금계산서를 수취한 경우, 사업과 관련없는 비용으로 관련 매입세액은 불공제 대상임에도 공제 대상으로 잘못 신고한 것을 확인, 분석대상자로 선정했다.국세청이 부가가치세 신고서, 세금계산서

국내 사업장이 없는 외국법인에 전문서비스 용역을 제공하면서 면세 상호주의 고려 없이 무조건 영세율 매출로 신고한 사업자가 국세청으로부터 가산세와 함께 부가가치세를 추징당했다. 경영 컨설팅업을 영위하는 사업자 B는 국내 사업장이 없는 헝가리 소재 외국법인에게 경영 컨설팅 용역을 제공하면서 외화를 획득하는 용역의 공급으로 보아 영세율 매출로 신고했다.그러나 국내 사업장이 없는 외국법인에게 경영컨설팅 등 전문서비스 용역을 제공하면서 영세율을 적용받으려면 상대방 국가에서 우리나라의 거주자 등에 대해 동일하게 면세(면세 상호주의)를 적용해야

국세청은 7일 "어선에 승객들을 승선시켜 가까운 연안해역 등에서 바다낚시를 할 수 있게 어선 운항 용역을 제공하는 경우, 부가가치세 과세 대상으로 매출 신고를 해야 한다"며 부가세 추징사례를 공개했다.낚시어선 운영업을 영위하는 사업자가 낚시인들로부터 현금으로 승선비를 지급받으면서 부가가치세 매출 신고를 누락해 국세청으로부터 부가가치세를 추징당했다.낚시어선을 운영하는 선주 C는 바다낚시 동호회 회원들에게 단체할인 명목으로 승선비를 현금으로 지급받거나, 개인 낚시인들에게 현금 결제를 유도하면서 관련 부가가치세를 신고하지 않았다.어선에

국세청이 비사업자에게 할인을 명목으로 현금 결제를 유도해 부가가치세 매출 신고를 누락한 인테리어 공사업자에게 부가세를 추징했다.인테리어 공사업을 운영하는 사업자 D는 인테리어 수요가 많은 신축 대단지 아파트 입주민(비사업자)을 대상으로 공사비용 할인을 제시하면서 현금 결제를 유도하고, 관련 부가가치세를 신고하지 않았다.아파트 내부 구조 변경, 실내 장식, 도배 등 인테리어 공사 용역을 제공하는 경우, 부가가치세 과세 대상으로 매출 신고를 해야 하나 D는 이를 누락했고 이에 국세청은 D를 분석대상자로 선정했다.국세청은 아파트 관리사무

제1장 상속세와 증여세에 대한 이해 1. 상속세와 증여세 납세의무• 상속세와 증여세는 무상으로 취득한 재산을 과세대상으로 하여 그 재산의 취득자에게 부과하는 세금▶‘상속세’란 사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에 대해▶‘증여세’란 증여자가 생전에 자기의 재산을 무상으로 이전시키는 경우에 그 재산을 취득한 자에게 부과하는 세금• 가업승계는 기업주가 해당 가업의 주식이나 사업용 재산을 가업승계자에게 무상으로 이전하는 것으로, 가업을 승계할 때에는 「상속세 및 증여세법」 또는 「조세특례제한법」

23. 연말정산 간소화 자료 제출항목 및 자료집중기관 추가(소득세법 시행령 제107조 제5항, 제216조의3, 별표4)가. 개정취지○ 장애인 증명서류를 연말정산 간소화 자료 제출 대상에 추가해 납세편의 제고나. 개정내용 다. 적용시기 및 적용례○2022년에 발생한 소득에 대해 연말정산하는 분부터 적용 24. 재해손실세액공제 신청기한 연장(소득세법 시행령 제118조, 법인세법 시행령 제95조 제5항)가. 개정취지○납세편의 제고나. 개정내용 다. 적용시기 및 적용례○2022.2.15. 이후 신청하는 분부터 적용 25. 연금계좌로 전환된

■ A거주주택과 B임대주택을 소유하고 있던 김국세씨는 ’19.6. A주택을 양도(비과세) 후 ’19.8. C주택을 취득- 김국세씨는 ’22.10. C주택을 양도할 예정 Q 거주주택 비과세 특례가 생애 1회만 적용된다고 들었는데, 제 경우 C주택을 거주주택으로 사용하고 양도 시 비과세 적용이 안되나?A ’19.2.12. 이후 주택임대사업자가 거주기간 요건 등을 충족한 거주주택을 양도하는 경우 생애 최초 1회 거주주택 비과세 특례가 적용된다.따라서, 귀하의 경우 A거주주택 양도시 거주주택 비과세 특례 적용을 받았으므로 C주택에 2년 거

■ 2주택(A·B)을 소유하고 있는 박대한씨는 ’18.7. B주택을 임대등록함.- 박대한씨는 임대기간을 충족하기 전인 ’22.12. A주택을 양도할 예정 Q 임대주택의 임대기간 요건을 충족해야 거주주택 비과세를 받을 수 있다고 하던데, 저처럼 임대기간 요건을 충족하기 전에 거주주택을 양도하는 경우에는 비과세를 받을 수 없나?A 임대주택의 임대기간요건을 충족하기 전에 거주주택을 양도하는 경우에도 거주주택 비과세 특례 적용이 가능하다.다만, 비과세를 적용받은 후 B임대주택의 임대기간 요건을 충족하지 못하게 된 경우에는 비과세 받은 양도

■ 이민국씨가 임대하던 B주택(아파트)은 ’24.2. 자동말소될 예정- 이민국씨는 향후 A주택을 양도할 예정 Q 임대주택이 자동말소 된 경우에는 언제까지 거주주택을 양도해야 비과세 가능한가?A 장기임대주택이 「민간임대주택에 관한 특별법」에 따라 자동말소되는 경우에는 그 등록이 말소된 후 5년 이내에 거주주택을 양도하면 거주주택 비과세 특례 적용*이 가능하다.따라서, 귀하의 경우 B임대주택 자동말소일로부터 5년 이내에 A거주주택 양도시 비과세 적용이 가능하다.*임대의무기간의 1/2 이상 임대 후 자진말소하는 경우도 동일■ 해석 사례:

■ 2주택(A·B)을 소유하고 있는 김국세씨는 ’16.7. B주택을 임대등록함.- 김국세씨는 B주택 임대기간 충족 후 A주택을 양도할 예정 Q 임대주택을 보유한 경우 본인이 살던 거주주택을 양도하면 비과세를 받을 수 있다고 하던데, 제 경우 B주택을 임대주택으로 등록은 했는데 비과세를 받기 위한 다른 요건이 있나?A 임대주택과 거주주택을 소유하고 있는 1세대가 2년 이상 거주한 주택을 양도하면 비과세 적용이 가능하다.귀하의 경우 임대주택과 거주주택을 소유하고 있으므로 거주주택 양도 시 비과세 적용이 가능하나, 장기임대주택은 임대료

2021년 귀속 하반기 근로장려금과 상반기 근로장려금의 정산분이 통합돼 28일 일괄 지급된다.이는 작년까지 상반기분(12월 지급), 하반기분(6월 지급), 정산분(8월 지급) 등 3회에 걸쳐 지급됐던 것이 올해부터 심사과정이 2단계로 축소되어 하반기분 지급시기에 상반기 정산분을 함께 지급하기 때문이다. 국세청은 28일 "2021년 하반기분 근로장려금과 정산분에 대한 심사를 완료, 135만 가구에게 1조2000억원의 근로장려금을 이날 지급한다"며 이 같이 밝혔다. 2021년 귀속 반기 근로장려금 총 지급규모는 184만 가구·2조256

5월과 6월 세무사들은 국세청의 잇따른 전자세정 발표로 큰 충격에 빠졌다. 예고된 일이었지만 준비되지 못한 상태에서 설마 하던 일이 현실화하자 당혹감을 감추지 못하고 있는 것이다.국세청은 지난 4월말 종합소득세 신고안내를 하면서 ‘플랫폼노동자 등 인적용역 소득자 227만 명에 대해 소득세 환급금 5500억 원을 찾아 준다’고 발표했다. 환급대상자에게 5월 2일부터 환급예상액, 환급계좌 등록방법 등을 담은 안내문을 발송하고 환급계좌를 등록하면 6월 말까지 환급금을 지급하기로 했다.그러면서 환급신고시스템을 대폭 개편, 환급금을 몰라 환

상속·증여재산가액 53조 원 중 75.6%가 수도권에 집중돼 있던 것으로 나타났다. 일자리와 인구뿐 아니라 자산 역시 수도권에 크게 집중돼 있다는 분석이다.더불어민주당 김회재 의원(전남 여수시을)이 국세청으로부터 제출받은 ‘2020년도 광역자치단체별 상속·증여재산가액’ 현황 자료에 따르면 2020년 발생한 총 상속·증여재산은 52조8933억 원인 것으로 나타났다.2020년 상속·증여재산 중 수도권 총 상속·증여재산은 39조9755억 원으로 전체의 75.6%를 차지했다.수도권 중에서도 서울의 상속·증여재산이 27조2325억 원으로 가

■ 사실관계• ’16. 5.31. 부산시 연제구 소재 주택분양계약 체결＊계약체결 당시 다른 주택을 보유하고 있었음.• ’18.12.31. 분양계약 잔금 지급＊부산시 연제구는 ’18.12.31. 조정대상지역에서 해제됨.■ 질의내용• 주택 취득일에 그 주택이 소재한 지역이 조정대상지역에서 해제된 경우 해당 주택의 1세대 1주택 비과세 거주요건 적용 여부■ 회신문• 주택을 취득한 날에 해당 주택이 소재하는 지역이 「주택법」 제63조의2제6항의 규정에 따라 조정대상지역에서 해제되는 공고가 있는 경우로서 해당 공고의 효력이 공고일부터 발생하

■ 사실관계 • ’99. 6월 A주택(서울시 마포구 소재) 취득• ’16. 8월 B주택(경기도 고양시 소재) 취득• ’21. 6월 B주택 멸실 후 주택 외 용도로 사용하기 위해 신축 예정• ’21.12월 A주택 양도 예정■ 질의내용• 1세대 2주택자가 신규주택을 멸실한 후 종전주택을 양도하는 경우 1세대1주택 비과세 적용 시 소득령 §154⑤에 따른 보유기간을 종전주택 취득일(’99.6월)부터 기산하는지, 신규주택 멸실일(’21.6월)부터 기산하는지■ 회신문• 2주택 보유세대가 신규주택 멸실 후 종전주택 양도시 「소득세법 시행령」

■ 사실관계 •A주택：’18.2. 취득(’17.12. 세대전원 입주)해 2년 이상 거주- ’21.1. 양도(소득령 §155 ⑳ 장기임대주택 특례를 적용받음)• B주택：’18.10. 취득 후 장기임대주택으로 구청과 세무서에 등록해 임대개시- ’21.5. 재개발사업으로 철거 예정■ 질의내용• 거주주택과 장기임대주택을 보유하던 중 거주주택을 양도해 소득령 §155⑳의 거주주택 특례를 적용받은 후, 장기임대주택의 임대기간 사후관리기간 중 재개발사업으로 장기임대주택이 철거되어 임대등록이 말소된 경우 소득령 §155⑳ 특례 적용이 가능한지■

■ 사실관계•’15.12. 경기도 용인시 소재 A주택 분양 계약•’19.1. C분양권 승계 취득, ’21.9. 이후 입주 예정•’19.7. A주택 취득(잔금청산) 후 거주 중•’19.10. 서울 소재 B주택 취득, ’19.12월 장기일반민간임대주택 등록(공시지가 6억원 이하, 84㎡ 이하, 사업자등록 완료)•A주택에서 2년 거주요건 충족하고 C주택 준공 시 C주택으로 입주 예정•A주택은 C주택 입주 시 양도 예정이며 A주택은 거주주택 비과세와 일시적 2주택 비과세 중첩적용돼 비과세됨을 전제＊A주택 양도 후 C주택 양도예정(거주주택

4. 체납이 있으나 납세증명서 발급이 가능한 예외사유 확대(국세징수법 시행령 제94조)가. 개정취지○납세자 편의 제고나. 개정내용 1. 가상자산소득에 대한 과세 시행시기 1년 유예(소득세법 제21조 등)가. 개정취지○금융투자소득 과세 시행시기(’23.1.1.) 고려나. 개정내용 2. 소형주택 간주임대료 과세특례 적용기한 연장(소득세법 제25조)가. 개정취지○ 서민 주거비용 부담 완화나. 개정내용 3. 난임시술비 및 미숙아·선천성이상아에 대한 의료비 세액공제 확대(소득세법 제59조의4 제2항)가. 개정취지○ 저

Ⅳ. 해외주식 처분 시 세금문제1. 거주자가 투자한 해외주식을 처분한 경우 어떠한 세금이 발생하나?□ 거주자가 해외주식을 처분하는 경우 양도소득세 납세의무가 있다(소법§94).□ 해외주식(회사형 펀드 포함)을 처분한 경우 예정신고 없이 양도소득세 관할세무서에 양도소득과세표준 확정신고·납부만 하면 된다.○ 다만 해외주식의 처분일까지 계속하여 5년 이상 국내에 거주자만 해외주식 처분에 따른 양도소득세 신고·납부의무가 있다(소법 §118의2).○ 현지국가의 세법 및 조세조약에 따라 적법하게 납부한 해외주식 양도소득 관련 외국납부세액은 세