K무역의 대표이사이자 그 주식 100%를 보유하고 있던 A는 2006.6.7. B에게 이 사건 주식을 105억원에 양도하기로 하는 계약을 체결하고, 같은 날 계약금 15억원을, 2006.8.1. 잔금 90억원을 각 지급받은 후 B에게 이 사건 주식을 모두 이전했다.A는 이 사건 주식양도계약에 따른 증권거래세 5200만원과 양도소득세 22억원을 신고·납부했다.삼성세무서장은 K무역의 유일한 자산인 서울 중구 소재 토지와 그 지상 3층 건물이 이 사건 주식의 잔금지급일인 2006.8.1. K무역으로부터 B에게 이전되었다는 사정 등에 기초

- 대법원 2022.12.15. 선고 2022도8824 판결 - 1. 대상판결의 사실관계대상판결에서 검사는 수산물 유통업자인 피고인 1 및 허위세금계산서 발행을 중개한 피고인 2, 3을 ①무자료 수산물 거래에 관한 허위세금계산서 발급 ②허위 매출처별계산서 합계표 제출로 인한 특정범죄가중처벌등에관한법률위반(허위세금계산서교부등) 등 혐의로 기소하면서, 유죄의 증거로 세무공무원이 피고인 2에 대해 작성한 범칙혐의자심문조서를 제출했다.2. 쟁점의 정리검사 이외의 수사기관이 작성한 피의자신문조서는 적법한 절차와 방식에 따라 작성된 것으로서

증여세는 우리 일상 곳곳에 숨어있다. 우리가 인식하지 못한 금전 거래 등에 증여세가 부과되어 세금폭탄을 맞거나 절세의 걸림돌이 될 수 있다. 그래서 준비했다. 사람들이 자주 헷갈리는 일상생활 속 숨은 증여에 대해 쉽게 설명하겠다.1. 차용증을 작성한 직계존비속간의 금전 대여대여한 금전을 재산 취득자금으로 사용한 경우 자금출처로 인정된다. 이 경우 배우자 및 직계존비속 간의 금전 대여는 원칙적으로 인정하지 아니하고 과세관청에서는 배우자 및 직계존비속 간 금전 거래가 있는 경우 증여한 것으로 추정한다. 따라서 해당 금전 거래가 증여가

거리에 캐럴이 울려 퍼지고 한 해를 마무리하던 2022년 말, 세무법인 다솔 세무사들은 어느 때보다 분주했다. 납세자에게 불리한 개정세법이 시행되기 전에 증여해야 할지 말지 상담을 요청하는 고객들의 문의가 쇄도했기 때문이다. 증여에 불리하게 개정된 부분은 크게 두 가지다. 첫 번째는 취득세다. 그동안은 증여 취득세를 매길 때 기준이 되는 과세표준을 시세의 60~70% 수준인 ‘시가표준액’으로 삼았다. 하지만 올해부터 ‘시가인정액(시세)’이 기준이 되어 취득세 부담이 증가하게 된다. 두 번째는 증여를 통한 양도소득세 절세 요건이 까다

- 대법원 2022.12.1. 선고 2022두42402 판결 - 1. 대상판결의 사실관계가. 원고는 2016.4.4.부터 2018.7.26.까지 경매절차에서 서울 광진구 ○○동에 있는 집합건물 중 구분건물 11개 호실(이하 ‘이 사건 부동산’)을 취득하고, 그 무렵 취득세, 지방교육세 및 농어촌특별세(이하 ‘취득세 등’)를 신고·납부했다.나. 피고는 2019.11.10. 이 사건 부동산의 전 소유자가 체납한 관리비 중 「집합건물의 소유 및 관리에 관한 법률」(이하 ‘집합건물법’) 제18조에 따라 원고에게 승계된 공용부분에 관한 부분

2018년 9월 21일 문재인 정부의 「수도권 주택공급 확대방안」을 시작으로 2022년 11월 23일까지 총 9개 지구가 3기 신도시의 주요지구로 지정되어 공공사업으로 사업인정을 받았고, 토지주들에게 토지손실보상 협의 및 수용재결 절차가 진행 중이다. 나의 토지가 공익사업용 토지로 지정된다면 본인의 의사와 관계없이 수년이내에 토지 등을 양도하여야 한다. 이 때, 협의보상 뿐만 아니라 강제수용으로 양도되는 경우에도 양도소득세를 납부해야 하므로, 본인의 상황에서 적용받을 수 있는 세액감면요건을 확인하고 절세전략을 짜는 것 또한 토지보상

- 대법원 2022.11.17. 선고 2022두47063 판결 - 1. 대상판결의 사실관계원고는 2013.7.26. 주식회사 A(이하 ‘소외 회사’)가 조성하는 산업단지 내 산업시설 용지(이하 ‘이 사건 토지’)를 매수하고, 2015.3.18. 소외 회사에 매매대금을 완납함으로써 이 사건 토지를 취득했다.원고는 2016.5.31. 피고에게 구 지방세특례제한법(2016.12.27. 법률 제14477호로 개정되기 전의 것) 제78조 제4항이 정한 사업시행자 외의 자가 산업단지 등에서 취득하는 부동산에 대한 지방세 경감특례에 따라 경감된

부동산 명의신탁은 부동산실명법에 따른 과징금 부과대상이지만 명의신탁주식은 이에 해당하지 않는다. 다만 주식의 명의신탁은 「상속세 및 증여세법」 제45조의2 제1항에 따라 실제소유자가 명의자에게 증여한 것으로 의제된다. 따라서 2018.12.31. 이전에 명의신탁한 주식은 명의자(명의수탁자)에게 증여세가 부과되고 실소유자(명의신탁자)는 연대납부의무가 있으며, 2019.1.1. 이후 증여로 의제되는 명의신탁주식은 실소유자에게 증여세가 부과된다.현행 상법은 주식회사 설립 시 필요한 발기인 수에 따로 제한을 두는 규정이 없으나, 2001.

갑작스러운 가족의 사망으로 인해 정신없는 나날을 보내는 와중에도 세무서의 시계는 돌아간다. 이는 상속세 신고기한은 정해져 있어 그 기한 이내에 상속세 신고 및 납부를 해야 한다는 것이다. 오늘은 다양한 상속 케이스를 경험하며, 상속인들이 자주 질문하는 이슈에 대해 이야기 해보고자 한다. 1. 손자녀도 재산을 상속받을 수 있을까?세법상 상속인은 원칙적으로 민법 규정을 준용하며, 일반적으로 피상속인의 배우자 및 직계비속인 자녀가 상속인이 된다. 다만 자녀들 중 일부가 증여세를 아끼기 위해 본인들의 자녀 즉, 피상속인 기준으로는 손자녀에

- 대법원 2022.9.29. 선고 2019도18942 판결 - 1. 대상판결의 사실관계피고인은 거래처에 물품을 공급하고 물품대금 135,210,000원을 지급받은 뒤 129,250,000원, 193,160,000원의 각 세금계산서를 발급했다가 이를 취소하는 취지의 음(-)의 수정세금계산서를 다시 발급했다. 검사는 피고인이 위와 같은 방법으로, 물품을 공급했음에도 세금계산서를 발급하지 아니하여 조세범처벌법 제10조 제1항 제1호(이하 ‘이 사건 조항’)를 위반했다는 혐의로 공소를 제기했다. 2. 쟁점의 정리이 사건의 쟁점은 세금계산

최근 국민 주거안정 실현방안의 일환으로 정부에서 내년부터 2027년까지 5년간 270만호의 주택을 공급하는 것을 대책안으로 내세우면서 재개발·재건축 사업이 더욱 박차를 가하고 있다. 이에 따라 재개발·재건축 대상 주택과 관련된 세금 문제에 대한 관심이 높아지는 가운데, 주택임대사업자로 등록된 주택이 재개발·재건축 대상이 된 경우 주의해야할 사항을 알아보고자 한다. 1. 주택임대사업자 직권말소란?주택임대사업자로 등록된 임대주택은 일반적으로 의무임대기간을 충족하기 전에 말소하는 경우 과태료 대상이다. 하지만 등록임대주택이 「도시 및 주

- 대법원 2022.7.28. 선고 2019두52706 판결 - 1. 대상판결의 사실관계원고는 미합중국 법률에 따라 설립된 미합중국법인으로 법인세법 제94조에 따른 국내사업장을 가지고 있지 않다.원고는 국내 카드사들과 회원자격협약 및 원고의 상표 등을 국내에서 사용할 수 있는 라이선스계약(이하 ‘이 사건 라이선스계약’)을 체결했고 국내카드사들은 국내에서 원고의 상표를 부착한 신용카드를 발급해 왔다.국내 카드사들은 원고의 상표를 부착한 신용카드의 사용과 관련해 원고에게 2008 내지 2010 사업연도에 ①국내 거래금액 중 신용결제금액

상속받은 주택과 관련해 비과세, 중과세, 장기보유특별공제 등 다양한 이슈에 대해 상속인들의 궁금증이 늘어가고 있습니다. 이 중에서 공동상속주택의 양도 시 세율중과와 관련된 내용을 다음의 순서로 알아보겠습니다.1. 상속주택의 중과세2. 사례3. 정리1. 상속주택의 중과(1) 상속주택 외 일반주택을 보유한 거주자인 경우로서 별도 세대에게 상속받은 날부터 5년 기간 내에 상속주택 양도 시 양도소득세 중과 배제가 된다. 별도 세대 여부에 따라 다음과 같이 중과 여부가 달라진다.- 동일 세대인 피상속인으로부터 상속받은 주택의 양도 시 다주택

- 대법원 2022.8.25. 선고 2017두41313 판결 - 1. 대상판결의 사실관계주식회사 A(이하 ‘A’)은 소외인과 그 자녀들이 주주인 비상장회사로 서울에 있는 토지와 그 지상 건물(이하 ‘이 사건 부동산’)을 소유하면서 부동산임대업과 대부업 등을 했다.A는 2008.8.19. 주식회사 P(이하 ‘P’)에 이 사건 부동산을 390억원에 양도하고, 그 무렵 계약금과 중도금 합계 269억원을 지급받았다.A는 2008.8.28. 그 사업 중 대부업 부문을 인적분할 방식으로 B 주식회사(이하 ‘B’)를 설립해 분할하고(이하 ‘이

양도소득세 감면 잊지 않고 적용받으셨나요? 양도소득세는 신고·납부 세목으로 양도거래가 있다면 반드시 신고를 해야 하는 세목이다. 이 때, 해당 거래가 세액감면요건을 만족하는 경우 감면을 적용받기 위해서는 감면신청서류를 신고서에 첨부하여 세액감면 신청을 하여야 한다. 납세자 본인이 직접 신고해도 되지만 전문가도 놓칠 수 있는 감면 규정들을 찾아서 적용하여 신고하기에는 어려울 것이다.만약에 감면이 적용되는 거래인데 이미 신고·납부를 한 경우에는 어떻게 해야 할까? 납세자의 권리 보호를 위한 구제절차 중 하나인 경정청구를 활용하면 된다.

- 대법원 2022.6.30. 선고 2018도10973 판결 - 1. 대상판결의 사실관계甲회사를 운영하는 피고인은 A와 공모해 총 62억원 상당의 허위세금계산서를 교부했다(피고인이 乙보증기금을 기망하여 보증서 상당의 재산상 이익을 얻고 丙은행을 기망하여 대출금을 편취했다는 범죄사실은 생략함).검사는 ‘피고인은 A와 공모해 재화나 용역을 공급하지 아니하고 허위세금계산서를 교부했다’는 내용으로 피고인을 기소했다. 그런데 국세청장이 고발장에 기재한 범칙사실은 ‘피고인은 A가 재화나 용역을 공급하지 아니하고 허위세금계산서를 발급하는 행위를

재산의 이전을 고민하고 있다면 상속세와 증여세를 고려하지 않을 수 없다. 이 두 세목은 확실히 구분되지만 밀접하게 연결돼 있다. 그렇다면 둘의 관계는 어떤 점에서 다르게 연관돼 있는지를 알아보고자 한다. 이를 설명하기에 앞서 이해를 돕고자 A와 그 배우자인 B 그리고 두 사람의 자녀 C가 있다고 가정해보겠다.첫 번째는 인적공제 금액이다. A가 B와 C에게 증여하게 되는 경우 배우자와 자녀는 수증자로서 각각 납세의무를 지게 되며 각각은 6억원과 5000만원(미성년자인 경우 2000만원)을 공제받을 수 있다. 상속하게 되는 경우로서 B

A는 2018.3.16.경 그 소유의 상가 분양권을 9억원에 매도하는 계약을 체결하고 2018.4.20.경 매도대금을 수령했다. 이에 따라 A는 양도소득세 3억원을 신고· 납부할 의무가 있었음에도 불구하고 2018.4.20.경 체납처분의 집행을 면탈할 목적으로 위와 같이 수령한 매도대금 중 4억원을 배우자인 B에게 증여하는 한편, 2018.6.12.경 A 소유 주택과 부속 토지의 지분을 배우자인 B에게 증여함으로써 체납처분의 집행을 면탈할 목적으로 그 재산을 은닉했다. 이에 대해 검사는 A를 조세범처벌법 제7조 제1항에 규정된 체납

- 대법원 2022.8.31. 선고 2017두53170 판결 - 1. 사실관계 및 관련 규정이동통신사업자인 원고는 이동통신용역 이용자(이하 ‘이용자’)에게 이동통신용역을 제공했다. 한편 A주식회사는 이동통신단말기(이하 ‘단말기’)를 단말기 제조업자로부터 구입하여 원고의 이동통신용역 관련 업무를 대행하는 대리점에게 판매했다. 대리점은 구입한 단말기를 이용자에게 판매했다.원고는 2008.7.부터 2010.12.까지 자신이 제공하는 이동통신용역을 일정 기간 이용하기로 약정하는 이용자에게 다음과 같은 방식으로 단말기 구입 보조금(이하 ‘이

- 대법원 2022.7.28. 선고 2019두35282 판결 - 1. 대상판결의 사실관계원고는 여신전문금융업법 제3조 제1항에 따라 신용카드업을 하는 사업자이고, 원고 보조참가인(이하 ‘참가인’이라고 한다)은 미합중국 법률에 따라 설립된 미합중국법인으로 법인세법 제94조에 따른 국내사업장을 가지고 있지 않다.원고는 참가인과 회원자격협약 및 참가인의 상표 등을 국내에서 사용할 수 있는 라이선스계약을 체결하고 국내에서 참가인의 상표를 부착한 신용카드를 발급해 왔다. 또한 원고는 참가인으로부터 그가 운영하는 국제 결제 네트워크 시스템(이